В наступающем 2020 году российскому бизнесу предстоит столкнуться с новыми трудностями, основными из которых являются:

— увеличение налоговой нагрузки;

— изменение правил применения популярных налоговых режимов;

— ужесточение налогового администрирования;

— усиление банковского и межведомственного контроля за финансовыми операциями по 115-ФЗ;

— введение масштабной маркировки товаров;

— новые требования в сфере трудового законодательства;

— изменение форм налоговой и бухгалтерской отчетности.

Торговля — это та сфера деятельности, в которой особо остро почувствуют на себе грядущие изменения малые и средние предприятия. В этих непростых условиях, чтобы избежать проблем в бизнесе, руководству и юристам компаний необходимо своевременно провести детальный анализ правовой стороны всех существующих бизнес-процессов, а также применяющихся схем налоговой оптимизации и привести их в полное соответствие с новыми «правилами игры», с учетом динамики изменений законодательства.

Что необходимо принять к сведению в 2020 году?ЕНВД

В 2020 году налоговая ставка по «вмененке» продолжит расти в связи с увеличением коэффициента-дефлятора на 4,9 процента. В случае осуществления торговли товарами, требующими обязательной маркировки, применение ЕНВД становится невозможным. Будущий год станет последним периодом существования этого специального налогового режима. С января 2021 года из налогового законодательства навсегда исчезнет глава 26.3, нормы которой регулировали применение ЕНВД. Очевидно, что в случае применения этого специального режима, вам придется определиться с выбором нового налогового режима, подходящего для вашего бизнеса, до конца 2020 года. А в некоторых регионах, по инициативе местных органов власти, запрет на применение ЕНВД начинает действовать уже с 2020 года.

ПСН

В 2020 году налоговая ставка по ПСН возрастет в связи с увеличением коэффициента-дефлятора. Аналогично с ЕНВД вводится запрет на применение патентной системы налогообложения в случаях торговли маркированными товарами. Расширяется перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН. С 2020 года разрешается объединение нескольких видов оказания услуг под одним патентом. Срок действия патента можно будет регулировать с точностью до одного дня в пределах календарного года, а не кратно календарным месяцам, как было ранее. Местные депутаты в будущем году получают право вводить собственные региональные ограничения на использование ПСН.

УСН переходит в онлайн

Благодаря повсеместному внедрению онлайн-касс начиная с 2020 года, налоговики полностью отменяют отчетность на «упрощенке». Декларации и книга учета уходят в прошлое. Предпринимателям на УСН, применяющим онлайн-ККТ, надо будет выбрать режим «УСН-онлайн», после чего налоговики самостоятельно произведут расчеты, исходя из полученных данных с онлайн-ККТ, рассчитают сумму налога и отправят в адрес налогоплательщика соответствующее уведомление.

НДФЛ

С января будущего года в случае выявления зарплат в конвертах НДФЛ со всех сумм «серых» зарплат заплатит работодатель. Изменятся формы налоговой отчетности по НДФЛ и сроки ее сдачи (формы 2 и 6 необходимо будет сдавать до первого марта).

Налоговые проверки

В 2020 году следует ожидать новые ужесточения налогового администрирования. Особенно жестко планируется:

Выявление схем незаконного дробления бизнеса и разрывов по НДС. Для доначисления НДС и налога на прибыль с применением соответствующих штрафных санкций для налоговиков уже достаточно наличия только двух-трех признаков взаимозависимости компаний. А в случае выявления разрывов по НДС, налоговая проверка затронет контрагентов вплоть до четвертого звена цепочки.

Выявление серых зарплат со штрафами и доначислениями по НДФЛ. Кроме этого, у налоговиков с 2020 года появится больше полномочий при взыскании недоимок, сумма которых превышает миллион рублей. Они получат право проводить осмотр и изымать интересующую их документацию у налогоплательщика и третьих лиц.

Долги по налогам

В будущем году налоговики намерены максимально взыскивать долги по налогам, в том числе путем применения механизма субсидиарной ответственности. Согласно нормам 226-ФЗ, под субсидиарку в данном случае могут попасть:

Собственники бизнеса. Руководство компании. Бухгалтерия. Иные бенефициары или контролирующие лица, которые, по мнению налоговых органов, ответственны за неуплату налоговых платежей.

Банковский контроль

К сожалению, в 2020 году ситуация с блокировками банковских счетов и карт также останется напряженной. Банки вправе по собственному усмотрению заблокировать любой счет в рамках 115-ФЗ, если какие-либо финансовые операции (или даже только одна операция) покажутся банку подозрительными. В настоящее время более 200 оснований для блокировки счета уже действуют, и в будущем году ожидаются новые дополнения 115-ФЗ. Разумеется, что нововведения в антиотмывочное законодательство, если таковые появятся, будут направлены на ужесточение банковского контроля.

Маркировка товаров

Серый импорт постепенно уходит в прошлое. С января будущего года в России стартует масштабная маркировка товаров. Одновременно с этим в терминологии налогового законодательства появляется новое понятие «прослеживаемость». Теперь налоговые органы получают широкие возможности по отслеживанию каждой единицы продукции, подлежащей обязательной маркировке в реальном времени, начиная с ее выхода с конвейера и заканчивая продажей конечному потребителю. Очевидно, что с развитием и внедрением в систему учета новейших технологий незаконной налоговой оптимизации медленно, но верно приходит конец.

Кассовые операции

Правила кассовой дисциплины в 2020 году также претерпят немало изменений:

Изменятся лимиты на наличные расчеты. Теперь лимит на наличку в пределах одного договора составляет сто тысяч рублей. Для некоторых субъектов бизнеса введены специальные лимиты, например, для ломбардов и МФО сумма лимита составляет пятьдесят тысяч рублей. Основная масса предприятий уже перешла на онлайн-кассы в этом году. Однако последняя отсрочка для отдельных категорий бизнеса приходится на первое июля 2020 года. Подверглись корректировке реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Упростились правила выдачи денег под отчет. Теперь достаточно только одного документа (приказа руководителя или заявления сотрудника).

Кадровое делопроизводство

В 2020 году ожидаются изменения и в кадровой системе учета:

С января будущего года стартует переход на электронные трудовые книжки. Переход будет осуществляться постепенно и планируется к завершению в 2026 году. В 2020 году работодатели будут вести одновременно и электронную, и документарную трудовые книжки на своих работников. Кроме этого, появится новая форма отчетности для ПФР. Изменятся правила предоставления отпусков для многодетных работников (теперь они вправе взять отпуск в любое время). Отменяются отчеты по среднесписочной численности сотрудников. Больше их сдавать не придется. Однако эти сведения придется включать в отчетность по страховым взносам.

⠀ОТЧЕТНОСТЬ

а) Все организации без исключения должны будут сдавать бухотчетность в электронном виде. Для малого бизнеса сделали исключение: за 2019 год он может последний раз отчитаться на бумаге.
б) Новые формы бухотчетности: правки коснулись заголовочной части почти всех форм отчетности. Как пример, добавили строку об обязательном аудите, теперь организация должна отмечать, проводит ли она обязательный аудит.
⠀
СПЕЦРЕЖИМЫ⠀

а) С 2020 года разрешается объединение нескольких видов оказания услуг под одним патентом, иными словами, ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких.
б) Благодаря повсеместному внедрению онлайн-касс начиная с 2020 года, налоговики полностью отменят отчетность на "упрощенке". Предпринимателям на УСН, применяющим онлайн ККТ, надо будет выбрать режим "УСН-онлайн", после чего налоговая сама произведет расчеты и отправит Вам соответствующее уведомление.

НАЛОГИ⠀

а) 2020 год-последний, когда потребуется сдавать декларацию по земельному и транспортному налогу. После 2020 налоговая будет сама присылать сумму для оплаты.
б) У налоговиков с 2020 года появится больше полномочий при взыскании недоимок, сумма которых превышает миллион рублей. Они получат право проводить осмотр и изымать интересующую документацию у налогоплательщиков и третьих лиц.
⠀
Многие бизнесмены не против платить налоги, но они категорически против платить налоги и при этом не получать от государства инфраструктуру для развития бизнеса.